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          如何分析上市公司基本面

          更新時間:2013-08-27 00:26:00      點擊次數(shù):12995次

               一 基本每股數(shù)據(jù)
             1,每股收益
             【相關含義】:每股收益即EPS,又稱每股稅后利潤、每股盈余,指稅后利潤與股本總數(shù)的比率。它是測定股票 投資價值的重要指標之一,是分析每股價值的一個基礎性指標,是綜合反映公司獲利能力的重要指標,它是公司某一時期凈收益與股份數(shù)的比率。該比率反映了每股創(chuàng)造的稅后利潤, 比率越高, 表明所創(chuàng)造的利潤越多。 若公司只有普通股時,凈收益是稅后凈利,股份數(shù)是指流通在外的普通股股數(shù)。如果公司還有優(yōu)先股,應從稅后凈利中扣除分派給優(yōu)先股東的利息。
             【計算公式】:每股收益=期末凈利潤÷期末總股本
             2,每股凈資產(chǎn)
             【相關含義】:每股凈資產(chǎn)是指股東權益與股本總額的比率。這一指標反映每股股票 所擁有的資產(chǎn)現(xiàn)值。每股凈資產(chǎn)越高, 股東擁有的資產(chǎn)現(xiàn)值越多;每股凈資產(chǎn)越少, 股東擁有的資產(chǎn)現(xiàn)值越少。通常每股凈資產(chǎn)越高越好。
             【計算公式】: 每股凈資產(chǎn)= 股東權益÷股本總額
             二 經(jīng)營效率分析
             1,存貨周轉(zhuǎn)率
             【相關含義】:它是衡量和評價企業(yè)購入存貨、投入生產(chǎn)、銷售收回等各環(huán)節(jié)管理狀況的綜合性指標。它是銷貨成本被平均存貨所除而得到的比率,或叫存貨的周轉(zhuǎn)次數(shù),用時間表示的存貨周轉(zhuǎn)率就是存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)。一般來講,存貨周轉(zhuǎn)速度越快,存貨的占用水平越低,流動性越強,存貨轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金或應收賬款的速度越快。因此,提高存貨周轉(zhuǎn)率可以提高企業(yè)的變現(xiàn)能力。
             【計算公式】:存貨周轉(zhuǎn)率=銷貨成本÷存貨平均余額
             2,總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
             【相關含義】:總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是指企業(yè)在一定時期主營業(yè)務收入凈額同平均資產(chǎn)總額的比率。總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是綜合評價企業(yè)全部資產(chǎn)經(jīng)營質(zhì)量和利用效率的重要指標。一般情況下,該數(shù)值越高,表明企業(yè)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度越快。銷售能力越強,資產(chǎn)利用效率越高。
             【計算公式】:總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務收入凈額/平均資產(chǎn)總額*100%
          三 成長能力分析
             1,主營業(yè)務利潤增長率
             【相關含義】: 主營業(yè)務利潤率是主營業(yè)務利潤與主營業(yè)務收入的百分比。該指標反映公司 的主營業(yè)務獲利水平,只有當公司主營業(yè)務突出,即主營業(yè)務利潤率較高的情況下,才能在競爭中占據(jù)優(yōu)勢地位。
             【計算公式】:主營業(yè)務利潤率=主營業(yè)務利潤額÷主營業(yè)務收入額
             2,主營業(yè)務收入增長率
             【相關含義】:主營業(yè)務收入增長率是本期主營業(yè)務收入與上期主營業(yè)務收入之差與上期主營業(yè)務收入的比值,可以用來衡量公司的產(chǎn)品生命周期,判斷公司發(fā)展所處的階段。一般來說,如果主營業(yè)務收入增長率超過10%,說明公司產(chǎn)品處于成長期,將繼續(xù)保持較好的增長勢頭,尚未面臨產(chǎn)品更新的風險,屬于成長型公司。如果主營業(yè)務收入增長率在5%~10%之間,說明公司產(chǎn)品已進入穩(wěn)定期,不久將進入衰退期,需要著手開發(fā)新產(chǎn)品。如果該比率低于5%,說明公司產(chǎn)品已進入衰退期,保持市場份額已經(jīng)很困難,主營業(yè)務利潤開始滑坡,如果沒有已開發(fā)好的新產(chǎn)品,將步入衰落。
             【計算公式】:主營業(yè)務收入增長率=(本期主營業(yè)務收入-上期主營業(yè)務收入)÷上期主營業(yè)務收入*100%
          3,凈利潤增長率
             【相關含義】: 凈利潤是指在利潤總額中按規(guī)定交納了所得稅后公司的利潤留成,一般也稱為稅后利潤或凈收入。凈利潤是一個企業(yè)經(jīng)營的最終成果,凈利潤多,企業(yè)的經(jīng)營效益就好;凈利潤少,企業(yè)的經(jīng)營效益就差,它是衡量一個企業(yè)經(jīng)營效益的主要指標。
             【計算公式】:凈利潤增長率=(本年凈利潤增長額÷上年凈利潤)*100%
          三 盈利能力分析
             1,凈資產(chǎn)收益率
             【相關含義】:凈資產(chǎn)收益率又稱股東權益收益率,是凈利潤與平均股東權益的百分比。該指標反映股東權益的收益水平,指標值越高,說明投資帶來的收益越高。
             【計算公式】:凈資產(chǎn)收益率=(稅后利潤÷凈資產(chǎn))*100%
          2,資產(chǎn)凈利率
             【相關含義】:資產(chǎn)凈利率是企業(yè)凈利與平均資產(chǎn)總額的百分比。該指標表明企業(yè)資產(chǎn)的利用效果,指標越高,表明資產(chǎn)的利用效果越好,說明企業(yè)在增收節(jié)支和加速資金周轉(zhuǎn)方面取得了良好效果。
             【計算公式】:資產(chǎn)凈利率=資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率*銷售凈利率
             3,銷售凈利率
             【相關含義】:銷售凈利率是指凈利與銷售收入的百分比,即凈利除以銷售收入,該指標反映每一元銷售收入帶來的凈利潤的多少,表示銷售收入的收益水平。
             【計算公式】: 銷售凈利率=(凈利潤÷主營業(yè)務收入)*100%
          四 償債能力分析
             1,流動比率
             【相關含義】: 流動比率是指流動資產(chǎn)和流動負債的比率,它是衡量企業(yè)的流動資產(chǎn)在其短期債務到期前可以變現(xiàn)用于償還流動負債的能力,表明企業(yè)每一元流動負債有多少流動資產(chǎn)作為支付的保障。
             【計算公式】:流動比率=(流動資產(chǎn)÷流動負債)*100%
          2,速動比率
             【相關含義】:速動比率,是指速動資產(chǎn)對流動負債的比率。它是衡量企業(yè)流動資產(chǎn)中可以立即變現(xiàn)用于償還流動負債的能力。
             【計算公式】:速動比率 =(流動資產(chǎn)- 存貨)÷流動負債
             3,股東權益比
             【相關含義】:股東權益比是股東權益對總資產(chǎn)的比率。股東權益比應當適中。如果權益比過小,表明企業(yè)過度負債,容易削弱公司抵御外部沖擊的能力而權益比率過大。意味著企業(yè)沒有積極地利用財務杠桿作用來擴大經(jīng)營規(guī)模。
             【計算公式】:股東權益比=(股東權益總額÷總資產(chǎn)凈額)*100%
          4,現(xiàn)金流動負債比
             【相關含義】:現(xiàn)金流動負債比率,是企業(yè)一定時期的經(jīng)營現(xiàn)金凈流量同流動負債的比率,它可以從現(xiàn)金流量角度來反映企業(yè)當期償付短期負債的能力?,F(xiàn)金流動負債比率越大,表明企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量越多,越能保障企業(yè)按期償還到期債務。但是,該指標也不是越大越好,指標過大表明企業(yè)流動資金利用不充分,獲利能力不強。
             【計算公式】:現(xiàn)金流動負債比=(年經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量÷期末流動負債)*100%
          五 送配能力分析
             1,每股未分配利潤
             【相關含義】:每股未分配利潤反映的是公司轉(zhuǎn)增股本的能力, 即公司的高送配能力。
             【計算公式】:每股未分配利潤=(企業(yè)當期未分配利潤總額÷總股本)*100%

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